Принципы и необходимость налогообложения

Авг 12, 2014 Андрей Малахов Как и куда инвестировать 0

---

Налоги – один из основных источников пополнения бюджета государства. Налогообложение фактически является процессом изъятия части доходов граждан государства в его бюджет. Отдельные нюансы налоговой системы могут подвергаться значительным изменениям, но сущность и принципы налогообложения практически во всех странах идентичны.

К основным принципам налоговой системы относятся определенность и равномерность. Определённость заключается в том, что размер и срок налогов устанавливается заранее, на основании законов. Также к принципу определенности относятся и меры наказания, за неуплату налогов.

Равномерность отражает одинаковый подход государства ко всем налогоплательщикам, то есть правила налогообложения едины для всех граждан (хотя налоги они могут платить разные)

Еще одной важной чертой налогов является их безвозмездность, то есть государство получая средства от налогов никак их налогоплательщикам не компенсирует, они не получают никаких эквивалентов.

Большинство современных налоговых систем базируются на принципах, заложенных Адамом Смитом:

1. Граждане государства обязаны выплачивать налоги соразмерные их доходам, с целью покрытия расходов страны
2. Налог должен быть заранее определен, как и его размер и другие условия (принцип определенности)
3. Налоги должны взыматься наиболее удобным для плательщика способом
4. Налоги должны быть минималистичны

Современные государственные системы, сущность и принципы налогообложения в которых, чаще всего, основываются именно на этих принципах, зачастую нарушают их, либо не исполняют.

К примеру, нашу систему налогообложения сложно назвать простой и понятной, не говоря уж об удобных для плательщика способах выплат и минималистичности, то есть суммы налогов могут достигать значительных величин.

Причем такие проблемы наблюдаются не только в нашем государстве. Например, во многих европейских странах сумма налоговых отчислений может достигать 60-80% от заработка, минималистичным такое налогообложение назвать сложно.

Без налоговой системы государство существовать не может, так как именно налоги являются основным наполнением бюджета. Но кроме этого налоговая система выполняет и множество других функций. Основной является регулирование экономики. То есть изменяя налоговые ставки, вводя новые налоги и отказываясь от старых государство получает мощный рычаг управления собственной финансовой системой.

Особенно он важен в условиях рыночной экономики, когда сущность и принципы налогообложения становятся одним из немногих инструментов влияния государства на экономику. Тем более, что они не относятся к прямым, то есть путем изменения налогообложения страна может регулировать собственный рынок, не вмешиваясь в него на прямую и не нарушая свободу предпринимательства.

Кроме того, в структуре налогообложения можно выделить несколько уровней. Чаще всего существуют системы с двух и трехуровневым налогообложением. К примеру, в США действует трехуровневая система, когда налоги взимаются в местный, региональный и государственный бюджет.

В зависимости от политического устройства системы могут меняться, но налоговые системы с более чем тремя уровнями практически не встречаются. Наиболее же распространены именно двухуровневые системы.

А вы согласны с принципами налогообложения?

Андрей Малахов, профессиональный инвестор, финансовый консультант

Поделитесь этой статьей с друзьями. Они скажут вам "Спасибо!":

---

• сущность и принципы налогообложения